Factoreo
Concepto General
El factoreo, regulado por la Ley N.° 9691 “Ley Marco del Contrato de Factoreo”, es un contrato mediante el cual una empresa (cedente) transfiere sus cuentas por cobrar a una persona física o jurídica autorizada (factor).
El factor adquiere los derechos de crédito, administra la cartera y gestiona el cobro, permitiendo a las empresas obtener liquidez inmediata al anticipar el pago de sus cuentas por cobrar.
¿Qué es el Factoreo?
El factoreo es una herramienta de financiamiento inmediato y a corto plazo, que además de la función financiera incluye servicios de:
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Gestión de cobro de facturas y documentos cedidos.
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Administración de la cartera de cuentas por cobrar.
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Análisis de solvencia de los deudores.
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Cobertura de insolvencia en la modalidad de factoreo sin recurso.
En Costa Rica, el concepto es amplio y permite descontar valores respaldados en facturas, letras de cambio, órdenes de compra, pagarés, contratos u otros documentos que acrediten cuentas por cobrar vigentes y autorizadas por el cliente.
Documentos más comunes en el Factoreo
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Facturas comerciales.
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Órdenes de compra.
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Contratos vigentes.
Estos documentos deben contar con la debida autorización del cliente y cumplir con los requisitos legales establecidos en la Ley N.° 9691 “Ley Marco del Contrato de Factoreo”.
Modalidades del Factoreo
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Factoreo con recurso:
El cedente mantiene la responsabilidad solidaria en caso de impago del deudor. El factor puede ejecutar garantías contra el vendedor para recuperar el monto financiado.
→ Esta es la modalidad más común en Costa Rica. -
Factoreo sin recurso:
El factor asume el riesgo de insolvencia del deudor, sin posibilidad de reclamar al cedente en caso de incumplimiento.
¿Quiénes intervienen en el Factoreo?
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Cedente/Cliente: La empresa que transfiere sus créditos comerciales.
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Deudor(es): Los obligados al pago de las cuentas por cobrar cedidas.
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Factor: La entidad financiera o empresa de factoreo autorizada que adquiere los créditos y presta los servicios de financiamiento y gestión.
Importancia en el contexto costarricense
El factoreo, bajo el marco de la Ley N.° 9691 “Ley Marco del Contrato de Factoreo”, se reconoce como un mecanismo clave para:
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Fortalecer la liquidez de las PYMES.
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Promover la competitividad empresarial.
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Dinamizar el mercado financiero nacional.
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Garantizar transparencia y seguridad jurídica en las operaciones de cesión de créditos.
Productos derivados del Factoreo
Confirming
El Confirming es un servicio financiero que permite a las empresas gestionar electrónicamente el pago de sus facturas a proveedores.
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El cliente delega en la entidad financiera la ejecución de los pagos en la fecha acordada.
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El proveedor puede anticipar el cobro de sus facturas antes del vencimiento.
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Beneficios para el cliente: simplificación administrativa, mejora de imagen ante proveedores, optimización de tesorería.
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Beneficios para el proveedor: liquidez inmediata, eliminación del riesgo de impago, condiciones preferenciales de financiamiento.
Reverse Factoring (Factoreo Inverso)
El Reverse Factoring es distinto al Confirming. Aquí la iniciativa parte del cliente (pagador), quien busca extender sus plazos de pago, pero garantiza a sus proveedores liquidez inmediata.
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El cliente negocia plazos más largos de crédito con sus proveedores.
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El proveedor cobra anticipadamente sus facturas a través de la entidad financiera.
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El costo financiero lo asume el proveedor.
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Beneficios para el cliente: mayor capacidad de negociación, posibilidad de comprar más inventario, optimización del capital de trabajo.
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Beneficios para el proveedor: liquidez inmediata y reducción del riesgo de impago.
Diferencia clave con el Confirming
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En el Confirming, el cliente paga en la fecha acordada y el proveedor decide si anticipa.
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En el Reverse Factoring, el cliente extiende su plazo de pago, pero asegura que el proveedor pueda cobrar de inmediato.
Factoreo Internacional
El Factoreo Internacional combina financiamiento con protección de riesgo de crédito internacional.
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Garantiza el pago de exportaciones.
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Facilita la importación de inventarios sin afectar la liquidez.
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Permite mantener existencias y evitar pérdidas por falta de productos.
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Es clave para empresas costarricenses que buscan expandirse en mercados internacionales.
Factoreo Digital
Esta herramienta permite anticipar el pago de una cuenta por cobrar, la cual es cedida a una persona física o jurídica y este a su vez, se encarga de administrar y cobrar dicho documento.
Beneficios
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Simplificación al usuario de trámites para acceso ágil y seguro.
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Información de todas las instituciones financieras participantes para facilitar elección al usuario.
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Disponibilidad de la plataforma digital a cualquier hora del día, todo el año.
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Reducción de costos en traslados, tiempo y gasto en papel.
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Ahorro para las descontadoras en costos por mensajerías y llamadas.
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Reutilización de documentos vigentes y utilizados en otros trámites (por ejemplo, personería jurídica).
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Monitoreo de trámites en tiempo real, reduciendo posibilidad de fraude.
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Con el soporte de:
En este enlace podrán ingresar a los manuales y videos de ayuda de Factoreo:
https://tramiteya.go.cr/cfmx/plantillas/gestion/ayuda.cfm?a=4#